Miért hozták létre a Sarbanes-oxley törvényt?
Pontszám: 4,6/5 ( 17 szavazat )A 2002-es Sarbanes-Oxley törvényt a Kongresszus fogadta el a széles körben elterjedt vállalati csalások és kudarcok miatt . A törvény új szabályokat vezetett be a vállalatok számára, így például új könyvvizsgálói standardokat állapított meg az összeférhetetlenség csökkentése érdekében, és áthárította a felelősséget a pénzügyi jelentések teljes körű és pontos kezeléséért.
Mi a Sarbanes-Oxley törvény célja?
A 2002-es Sarbanes-Oxley törvény egy törvény, amelyet az Egyesült Államok Kongresszusa adott év július 30-án fogadott el, hogy megvédje a befektetőket a vállalatok csalárd pénzügyi jelentéseivel szemben .
Mi az a Sarbanes-Oxley, és miért hozták létre ezt a törvényt?
A 2002-es Sarbanes-Oxley törvény egy szövetségi törvény, amely átfogó könyvvizsgálati és pénzügyi szabályozást határozott meg az állami vállalatok számára . A törvényhozók megalkották a jogszabályt, hogy segítsenek megvédeni a részvényeseket, az alkalmazottakat és a nyilvánosságot a számviteli hibáktól és a csalárd pénzügyi gyakorlatoktól.
Miért hozták létre a Sarbanes-Oxley törvényt, és hogyan kapcsolódik az etikához?
Az Etikai Kódex bevezetése A SOX-ot a nagy nyilvánosan működő vállalatok által elkövetett visszaélések után vezették be a részvényesek védelme , a vállalati csalások megakadályozása és a jogsértések megelőzése érdekében, beleértve a visszaélést bejelentőkkel szembeni megtorlást.
Melyek a Sarbanes-Oxley törvény legfontosabb jellemzői?
1 Betiltotta a vállalati kölcsönöket a vezetőknek, és munkahelyvédelmet biztosított a visszaélést bejelentőknek . A törvény megerősíti a vállalati igazgatóságok függetlenségét és pénzügyi ismereteit. A vezérigazgatókat személyesen teszi felelőssé a számviteli ellenőrzések hibáiért. Sokan úgy gondolták, hogy Sarbanes-Oxley túlságosan büntető és költséges volt ahhoz, hogy beállítsák.
A Sarbanes-Oxley törvény megértése
Mi az a SOX és miért fontos?
A SOX MEGFELELÉS MEGHATÁROZÁSA 2002-ben az Egyesült Államok Kongresszusa elfogadta a Sarbanes-Oxley törvényt (SOX) , hogy megvédje a részvényeseket és a nagyközönséget a számviteli hibáktól és a vállalkozások csalárd gyakorlatától , valamint javítsa a vállalati közzétételek pontosságát.
Mi az az 5 belső ellenőrzés?
A belső kontroll keretrendszer öt összetevője a kontrollkörnyezet, a kockázatértékelés, az ellenőrzési tevékenységek, az információ és kommunikáció, valamint a monitoring .
Mi a SOX megsértése?
A 2002-es Sarbanes-Oxley törvény, amelyet gyakran egyszerűen SOX-nak vagy Sarbox-nak neveznek, az Egyesült Államok törvénye, amelynek célja, hogy megvédje a befektetőket a vállalatok csalárd számviteli tevékenységeitől . A Sarbanes-Oxley-t a 2000-es évek elején számos jelentős számviteli botrány után léptették életbe, amelyeket olyan cégek követtek el, mint az Enron, a Tyco és a WorldCom.
Mi az a SOX megfelelőségi ellenőrzőlista?
A SOX-megfelelőségi ellenőrzőlista egy olyan eszköz, amellyel értékelhető a Sarbanes-Oxley törvénynek vagy a SOX-nak való megfelelés, megerősíti az információtechnológiai és biztonsági ellenőrzéseket, valamint fenntartja a jogi pénzügyi gyakorlatokat.
Kikre vonatkozik Sarbanes Oxley?
A SOX minden egyesült államokbeli tőzsdén jegyzett társaságra vonatkozik , valamint a 100%-os tulajdonú leányvállalatokra és külföldi társaságokra, amelyek tőzsdén kereskednek és üzleti tevékenységet folytatnak az Egyesült Államokban. A SOX szabályozza azokat a könyvelő cégeket is, amelyek könyvvizsgálják azokat a cégeket, amelyeknek meg kell felelniük a SOX-nak.
Melyek a Sarbanes-Oxley törvény legjelentősebb eredményei?
A törvény jelentős hatással volt az Egyesült Államok vállalatirányítására A Sarbanes-Oxley törvény előírja az állami vállalatok számára, hogy erősítsék meg az audit bizottságokat , végezzenek belső ellenőrzési teszteket, tegyenek személyes felelősséget az igazgatóknak és a tisztségviselőknek a pénzügyi kimutatások pontosságáért, és erősítsék meg a közzétételt.
Működik a Sarbanes-Oxley törvény?
A SOX sikeres volt abban, hogy a befektetők javára örökre megváltoztassa a vállalatirányítás környezetét. Növelte a befektetői bizalmat és a befektetők elszámoltathatósági elvárásait a vállalati igazgatókkal és tisztségviselőkkel, valamint jogi és számviteli tanácsadóikkal szemben.
Melyek a példák a SOX vezérlésekre?
- A feladatok szétválasztása: Ezt még a legkisebb pénzügyi csapatok is megtanulják értékelni, mivel ez a feladat felelősségét egy személyen túlra osztja. ...
- Magatartási kódex: Az alkalmazottaknak évente igazolniuk kell, hogy ismerik és megfelelnek a kódexnek.
Mi a különbség a SOX és a J SOX között?
A J-SOX-követelmények a 302-es "Vállalati felelősség a pénzügyi jelentésekért" és a 404-es "Belső kontrollok vezetési értékelése" szakaszában a US SOX-nak a japán megfelelője. Mindkét szabályozás célja a pénzügyi beszámolással kapcsolatos belső kontrollrendszerek értékelése, biztosítva a ...
Hogyan valósítja meg a SOX vezérlést?
- Kezdje korán.
- Készítsen tervet.
- Határozzon meg egy keretet.
- Végezzen kockázatértékelést.
- Értékelje az entitásszintű vezérlőket.
- Dokumentálja a jelentős folyamatokat és a kulcsfontosságú ellenőrzéseket.
- Értékelje az általános informatikai ellenőrzéseket.
- Harmadik fél szolgáltatók azonosítása.
Hogyan történik a SOX audit?
A SOX auditok tetszőleges számú lépésre bonthatók a kockázatértékelés elvégzésétől egészen az audit bizottsági jelentésbe foglalandó dolgokig. ... Csalási kockázatértékelés elvégzése. Folyamat- és vezérlési dokumentáció kezelése. Kulcsvezérlők tesztelése.
Mi történik, ha nem SOX-kompatibilis?
A SOX be nem tartása több millió dolláros pénzbírságot és szankciót vonhat maga után a társasággal szemben , valamint a nyilvános tőzsdékről való törlést. A cég tisztjeire kiszabott polgári és büntetőjogi szankciók 5 millió dollárig terjedő pénzbírságot és 20 évig terjedő börtönbüntetést is tartalmazhatnak.
Hogyan teszteled a SOX-ot?
- 1. lépés: Határozza meg, hogy mi tekinthető lényegesnek az eredmény és a mérleg szempontjából. ...
- 2. lépés: Határozzon meg minden helyet az anyagszámla egyenlegével. ...
- 3. lépés: Azonosítsa az anyagszámlák egyenlegét feltöltő tranzakciókat. ...
- 4. lépés: A lényeges számlák pénzügyi beszámolási kockázatainak azonosítása.
Hogyan erősíti a belső kontrollt?
- Írott szabályzatok és eljárások kidolgozása.
- Rendszeresen végezzen egyeztetéseket.
- Folyamatok/tranzakciók áttekintése és jóváhagyása.
- Karbantartson megfelelő alátámasztó dokumentációt.
- Megfelelő képzés a személyzet számára.
- Végezze el a belső ellenőrzés önértékelését.
Melyek a legfontosabb belső kontrollok?
A belső kontrollok olyan mechanizmusok, szabályok és eljárások, amelyeket a vállalat alkalmaz a pénzügyi és számviteli információk integritásának biztosítására, az elszámoltathatóság előmozdítására és a csalások megelőzésére.
Milyen a jó belső kontroll?
A jó belső kontroll elengedhetetlen a célok és célkitűzések teljesítésének biztosításához. Megbízható pénzügyi jelentéseket nyújtanak a vezetői döntésekhez . Biztosítják a vonatkozó törvények és rendelkezések betartását, hogy elkerüljék a nyilvános botrányok kockázatát.
Mi az a 4 SOX vezérlő?
Ide tartozik az ellenőrzési környezet, a kockázatértékelés, az ellenőrzési tevékenységek, az információ és a kommunikáció, valamint a monitoring . A SOX egy összetett törvény 11 szakaszból, amelyek mindegyike lehatárolja a mandátumokat, beleértve a felügyeletet, a könyvvizsgálói függetlenséget és a vállalati felelősséget.
Mi az a SOX vezérlés?
A SOX-rendelet 404. szakasza előírja a szervezetek számára, hogy belső ellenőrzéseket hajtsanak végre annak biztosítása érdekében, hogy pénzügyi jelentéseik pontosak legyenek. A SOX vezérlők, más néven SOX 404 vezérlők, olyan szabályok, amelyek megelőzhetik és észlelhetik a hibákat a vállalat pénzügyi beszámolási folyamatában.
Mi az a vezérlő tulajdonos SOX?
Vezérlés tulajdonosai: Az irányítás tulajdonosai azok a személyek, akik vagy végrehajtják az ellenőrzéseket, vagy közvetlenül felügyelik a vezérlések végrehajtását .
Mit követel meg a Sarbanes Oxley törvény a vállalatoktól?
A Sarbanes Oxley törvény előírja, hogy minden pénzügyi jelentésnek tartalmaznia kell egy belső ellenőrzési jelentést . Ez azt mutatja, hogy a vállalat pénzügyi adatai pontos és megfelelő ellenőrzéseket alkalmaznak a pénzügyi adatok védelme érdekében. ... A SOX auditornak át kell tekintenie a kontrollokat, irányelveket és eljárásokat a 404. szakasz szerinti audit során.