Mik azok az el nem ismert adókedvezmények?
Pontszám: 4,4/5 ( 23 szavazat )Az „el nem ismert adókedvezmény” a társaság által a jövedelemadó-bevallásában elfoglalt vagy várhatóan elnyert adópozíció és a pénzügyi kimutatásaiban megjelenített előny közötti különbség .
Hol szerepelteti a társaság a mérlegben az el nem számolt adókedvezményeit?
Hol szerepelteti a társaság a mérlegben az el nem számolt adókedvezményeit? A mérlegben fizetendő jövedelemadó részeként kerül elszámolásra (ez a kötelezettség általában az "egyéb kötelezettségek" között szerepel a mérlegben).
Mik azok a bizonytalan adópozíciók?
A „bizonytalan adózási elbánás” olyan adókezelés, amelynél bizonytalan, hogy az illetékes adóhatóság elfogadja-e a helyi adótörvény szerinti adózási elbánást . Az IFRIC 23 nem tartalmaz követelményeket a bizonytalan adókezeléshez kapcsolódó kamatokra és büntetésekre vonatkozóan.
Mi a FIN 48 célja?
Ennek a „FIN 48-nak” nevezett értelmezésnek az a célja , hogy kiküszöbölje a bizonytalan adópozíciók elszámolásának következetlenségét a US GAAP szerint hitelesített pénzügyi kimutatásokban . A FIN 48 új szabályokat ír elő az összes adópozíció elismerésére, kivezetésére, értékelésére és közzétételére vonatkozóan.
Milyen mértékű adókedvezmény számolható el olyan adópozíció után, amely valószínűbb, mint nem technikai elbírálásnak megfelelő?
Ha egy adópozíció eléri a „valószínűbb, mint nem” küszöböt, akkor azt az 50 százaléknál nagyobb valószínűséggel realizálódó legnagyobb haszon alapján kell mérni.
Jövedelemadók: Bizonytalan adóhelyzet, fundamentumok
Kötelezettség-e egy el nem számolt adókedvezmény?
Egyes gazdálkodó egységek bizonyos körülmények között kötelezettségként jelentették a meg nem jelenített adókedvezményeket, míg mások a nettó működési veszteség vagy az átvitt adójóváírás miatti halasztott adókövetelés csökkentéseként.
Mi az ésszerűtlen álláspont?
Egy pozíció ésszerűtlen, ha az általános kategóriába tartozó pozícióra nincs jelentős felhatalmazás, vagy nincs ésszerű alapja az IRC § 6662(d)(2)(B)(ii)(I) pontja szerint megfelelően közzétett pozíciónak (IRC). 6694. §-ának a) pontja (2) A és B) pontja ).
Hogy hívják most a FIN 48-at?
Az ASC 740 , korábbi nevén FIN 48, útmutatást ad a bizonytalan adózási helyzetekhez. Hatásköre széles, és mára mind a nonprofit, mind a for-profit szervezetekre vonatkozik.
Létezik még a FIN 48?
A FIN 48 (többnyire az ASC 740-10 kóddal kodifikálva) az Egyesült Államok számviteli szabályainak hivatalos értelmezése, amely előírja a vállalkozások számára, hogy elemezzenek és közzétegyék a jövedelemadó-kockázatokat. 2007-ben lépett érvénybe a nyilvánosan forgalmazott jogalanyok esetében, és most az összes, a US GAAP-t betartó entitásra érvényes .
Kikre vonatkozik a FIN 48?
A FIN 48 minden jövedelemadó-pozícióra vonatkozik, beleértve a jövedelemadó-bevallás benyújtásának mellőzéséről szóló határozatokat, a különféle adózási joghatóságok közötti felosztást és a jövedelem jellemzését. Míg létezik egy másik, a 109-es számú FASB a jövedelemadókra vonatkozóan, a FIN 48-at úgy alakították ki, hogy biztosítsa az FASB 109 következetes alkalmazását.
Mi az ETR adó?
Magánszemély esetén: ETR = Összes adó ÷ Adóköteles jövedelem . Vállalatnál: ETR = teljes adó ÷ adózás előtti eredmény. Az effektív adókulcs általában csak a szövetségi jövedelemadókra vonatkozik, és nem veszi figyelembe az állami és helyi jövedelemadókat, a forgalmi adókat, az ingatlanadókat és az egyéb adótípusokat, amelyeket az egyén fizethet.
Mi az UTP az adó szempontjából?
Az ütemterv UTP szempontjából a bizonytalan adópozíció az adóbevalláson elfoglalt pozíció, amely az adóbevallás egy sorának módosítását eredményezné, vagy amely egy szakaszban szerepelne.
Mi az a fin18?
FIN 18: Nyereségadók elszámolása közbenső időszakokban .
Mi a halasztott adófizetési kötelezettség?
A társasági mérlegben szereplő halasztott adókötelezettség olyan jövőbeli adófizetést jelent, amelyet a társaságnak a jövőben fizetnie kell . 2. Kiszámítása a társaság várható adókulcsának szorzata az adóköteles jövedelme és a számviteli adózás előtti eredménye közötti különbség.
Mi a halasztott adó követelés naplókönyvelése?
Az állandó különbség miatt nem jön létre, mivel nem fognak megfordulni. A halasztott adó könyvelése nagyon egyszerű. Halasztott adókötelezettség A/c-t vagy Halasztott adókövetelés A/c- t kell létrehoznunk a nyereség és veszteség A/c terhelésével vagy jóváírásával. A halasztott adó normál adókulccsal jön létre.
Mi az az adókulcs-egyeztetés?
Adókulcs egyeztetés: Az alkalmazott adókulcs , és. Az átlagos effektív adókulcs, amelyet néha „elméleti adókulcsnak” is neveznek, amely az Ön adóköltsége vagy bevétele osztva a számviteli nyereséggel.
Milyen hatása van a FIN 48-nak a GAAP szerinti jelentéstételre?
A pénzügyi beszámolási szabályok e jelentős változtatásaival a FIN 48 számos végrehajtási problémát és terhet jelent, és valószínűleg jelentős mértékben túlbecsüli végső adókötelezettségeit.
Mi az ASC 740 adó?
A jövedelemadó elszámolása (ASC 740) olyan jövedelemadó-szabványok összessége, amelyek megkövetelik az állami vállalatoktól a jövedelemadó-kockázatok elemzését és közzétételét . ... Az ASC 740-nek való megfelelés kihívást jelent az állami vállalatok számára a jelentős adózási és pénzügyi beszámolási követelmények teljesítéséhez szükséges tudás és tapasztalat miatt.
Halasztott adó követelés?
A halasztott adókövetelés olyan tétel a mérlegben, amely adó túlfizetésből vagy adóelőlegből adódik . ... Halasztott adókövetelés akkor keletkezhet, ha eltérések vannak az adószabályokban és a számviteli szabályokban, vagy ha adóveszteség átvitele történik.
Mire használható a Schedule UTP?
A Schedule UTP (1120-as űrlap) információkat kér azokról az adópozíciókról, amelyek hatással vannak bizonyos, auditált pénzügyi kimutatásokat kibocsátó vagy azokban szereplő, illetve 10 millió dollárt meghaladó vagyonnal rendelkező vállalatok egyesült államokbeli szövetségi jövedelemadó-kötelezettségeire .
Mi az a FAS 5?
Az FAS 5 a számviteli iránymutatás két mögöttes forrásának egyikére hivatkozik, amelyek figyelembe veszik a hitel- és lízingveszteség-tartalék (ALLL) számítását a GAAP szerint , és azokra a pénzügyi intézményekre és más jogalanyokra vonatkozik, amelyek még nem alkalmazzák a jelenlegi várható hitelveszteség-modellt, vagy CECL.
Mikor lépett életbe az ASC 740?
740-10-55-140 1991 augusztusában egy állam módosította a franchise-adóról szóló törvényét, hogy belefoglalja a szövetségi adóbevallás alapján az állam javára megosztott jövedelem utáni adót. Az új adó 1992. január 1-jén lépett hatályba.
Mi az ésszerű alap?
A Reasonable Basis az adóbevallás során alkalmazott gondosságot jelent, amely lényegesen magasabb, mint a nem komolytalan vagy nem nyilvánvalóan helytelen. Az ésszerű álláspont több mint vitatható, és legalább egy vagy több állami vagy szövetségi adóhatóság hatóságán alapul.
Beperelheti az adóelőadóját?
Mivel ez az Ön adóbevallása, ez az Ön felelőssége. Ha azt gyanítja, hogy az adóelőkészítő olyan kötelezettségszegést követett el, amely IRS-ellenőrzést és szankciókat von maga után, jelentheti az IRS-nek kötelességszegésért, vagy kártérítési pert indíthat .
Mi a célja a 230-as körlevélnek?
A 230. körlevél meghatározza a „gyakorlatot” és azt, hogy ki gyakorolhat az IRS előtt; leírja az adószakértő feladatait és kötelezettségeit az IRS előtti gyakorlat során ; a kötelességek és kötelezettségek megszegése esetén konkrét szankciókat engedélyez; és leírja a fegyelmi közigazgatási eljárásokra vonatkozó eljárásokat.